Спадок в Австрії для іноземців

Правила спадкування в Європейському Союзі

Спадкування в Австрії для іноземців – тема, що має особливе значення для тих, хто перебуває в країні протягом тривалого періоду часу або має потребу в оформленні чи отриманні спадку. Згідно з новими правилами, у разі передачі майна такий процес підпорядковується правилам конкретної країни, яка була місцем проживання особи на момент смерті. Водночас, якщо мова йде про спадкування в Австрії, спадкодавець може вказати у своєму заповіті, що процедура спадкування повинна регулюватися законодавством країни, громадянином якої він є. Це можливо, навіть якщо країна не є членом Європейського Союзу. Таким чином, можна врахувати індивідуальні переваги, коли йдеться про особливості конкретних національних правових систем, незалежно від того, де проживав власник майна. При цьому, однак, податок на спадщину в Австрії залишається на одному рівні і залежить від вартості майна, що передається.

Спадкове право в Австрії зазнало глибокої реформи 1 січня 2017 року. В результаті правила докорінно змінилися і були адаптовані до сучасних реалій. Найважливіші зміни торкнулися правил про обов’язкову частку, а також порядку складання заповітів. Зміни правил також стосувалися прав подружжя на австрійську спадщину. Метою внесення цих змін було спростити юридичний процес спадкування в Австрії і зробити його прозорішим як для спадкоємців, так і для спадкодавців.

Складання заповіту в Австрії

Спадкування в Австрії регулюється законами, які чітко вказують, як можна скласти заповіт. Існує 3 види такого документа:

• нотаріальний заповіт, який можна скласти як в нотаріальній конторі, так і в суді
• рукописний заповіт, тобто документ, написаний на папері самим заповідачем і підписаний ним
• алографічний заповіт – такий документ готується від руки або за допомогою комп’ютерної техніки. Його складає інша особа, але відповідно до вказівок заповідача. Під час складання такого заповіту повинні бути присутніми три свідки.

Спадкування для іноземців в Австрії також може здійснюватися на підставі заповіту, складеного спільно. Спадкове право Австрії дозволяє складати заповіти не тільки подружжю, але й партнерам, які перебувають у зареєстрованому цивільному партнерстві.

В Австрії заповіти зберігаються в Центральному реєстрі заповітів (Österreichisches Zentrales Testamentsregister). Завдяки поширеній реєстрації таких документів пізніше під час процедури спадкування – Verlassenschaftsverfahren – їх легше знайти.

Коли мова йде про спадщину з Австрії, заповіт як документ також повинен мати певну форму. Він повинен містити дані свідків, тобто дати народження, а також імена та прізвища. Крім того, воля спадкодавця повинна бути офіційно підтверджена цими особами. Експерти іноді звертають увагу на проблематичність визначення того, хто може бути свідком, а хто ні. Ця правова проблема досі не вирішена і чітко не визначено, хто може виступати в такій ролі.

Юристи рекомендують, незалежно від того, чи йдеться про спадковий процес в Австрії, чи про відмову від спадщини в Австрії, складати заповіт за допомогою юриста. Правила дуже суворі як з точки зору змісту, так і з точки зору способу оформлення документа.

Законодавство про спадкування в Австрії

Спадкування в Австрії дуже чітко визначено законодавством. Може статися так, що власник майна з різних причин не склав заповіт. У такій ситуації застосовуються закони про спадкування, і на основі цих законів відбувається розподіл майна.

В Австрії спадкування може відбуватися за наступними правилами:

• Якщо у спадкодавця є дружина або діти, то 1/3 майна переходить до дружини або чоловіка. Решта майна переходить до дітей у рівних частках.
• Якщо у спадкодавця не було чоловіка або дружини, але були діти, то їм майно розподіляється в рівних частинах.
• Якщо, навпаки, власник майна не мав дітей, але залишив дружину або чоловіка, і при цьому не мав братів, сестер, батьків, дідусів і бабусь, то в цій ситуації майно отримує дружина або чоловік.

Партнери, які зареєстровані в цивільному партнерстві, успадковують на тих же підставах. Таким чином, незалежно від того, чи це спадщина після смерті чоловіка в Австрії, чи після смерті партнера, застосовуються однакові правила.

Австрійське спадкове право також говорить про зарезервовану частку. Ті, хто має на неї право, можуть відстоювати свої права в суді протягом трьох років.

Процедура спадкування

Всім, кого цікавить спадкування в Австрії для іноземців, слід звернути особливу увагу на процедуру. Процедура спадкування, або Verlassenschaftsverfahren, відбувається в Bezirksgericht, тобто в компетентному районному суді. Це суд, розташований за місцем останнього проживання або прописки власника майна.

Процедуру проводить нотаріус, який потім виступає в ролі судового комісара – Gerichtskommissär. Його завданням є виявлення спадкоємців. Він також складає опис майна, якщо спадщина має бути прийнята з так званою перевагою інвентаризації.

Для того, щоб спадкоємець отримав спадщину, необхідно оформити свідоцтво про право на спадщину – Einantwortung. Документ видається судом. Варто пам’ятати про ці деталі, коли мова йде про спадщину в Австрії для іноземців.

Спадкоємці в Австрії мають можливість:

• прийняти спадщину в повному обсязі
• прийняти спадщину з так званою перевагою інвентаризації
• відмовитися від спадщини, тобто відмовитися від неї.

На прийняття вищезазначених рішень та подання відповідної заяви у спадкоємця є від 4 тижнів до 1 року.

Що стосується спадкування в Австрії для іноземців, то воно може відбуватися в наступних формах

• може бути реалізоване за допомогою заповіту
• за законом
• за спадковим договором

При оформленні спадщини обов’язково повинен бути присутнім юрист, оскільки він повинен підтвердити юридичну силу документа. Якщо останній підписаний не спадкодавцем, а іншою уповноваженою особою, цей факт повинен бути підтверджений присутністю 3 свідків.

Якщо був складений заповіт, то майно буде розподілено так, як вказав покійний. В іншому випадку, якщо заповіту немає, порядок розподілу є таким, як зазначено в законі, відповідно до черговості спадкування спадкоємців.

Як з точки зору етапів оформлення, так і з точки зору порядку реалізації спадкових прав, заповіт є документом зі своїми нюансами. Прикладом цього є ситуація, коли він був складений на користь подружжя або партнера, але шлюб або офіційні відносини до моменту відкриття спадщини були розірвані. Тоді заповіт втратить свою юридичну силу.

У ситуації спадкування в Австрії майно доступне для розподілу між особами, які відповідають одному з 4 ступенів спорідненості.

З іншого боку, термін прийняття спадщини в Австрії становить 6 місяців з моменту відкриття спадщини. Протягом цього часу особи, зацікавлені в отриманні спадщини в Австрії, зобов’язані подати відповідні заяви та виконати всі необхідні дії, передбачені процедурою.

Після смерті чоловіка дружина має право на наступні частки:

• 1/3 спадщини, якщо в розподілі майна беруть участь також діти, які належать до першої черги спадкоємців
• 2/3 майна, якщо немає нащадків і при цьому спадкоємцями є батьки, брати та сестри, які належать до другої черги спадкоємців
• 100 % майна, якщо жоден з вищезазначених родичів не бере участі у процедурі розподілу.

Крім частки у спадщині, чоловік/дружина також має право на “prelegent”, тобто будь-які предмети домашнього вжитку або ті, які використовувалися під час спільного життя.

Спадщина в Австрії для нерезидентів за спадковим правом також враховує майно вимушених спадкоємців. В австрійському законодавстві з 2017 року до таких осіб відносяться діти, подружжя та офіційні партнери.

Ця обов’язкова частка спадщини в Австрії має грошову форму. Зверніть увагу, що вона не передається негайно. Зацікавлені особи можуть вимагати свою частку спадщини, коли мине рік з моменту її відкриття. З цього моменту виплата також здійснюється поетапно із заздалегідь визначеною періодичністю.

Особливістю австрійського спадкового права є значні права власника майна. Зокрема, спадкодавець може зменшити обов’язкову частку дитини (яка становить половину встановленої законом частки). Він може це зробити, якщо протягом останніх 10 років між спадкодавцем і дитиною не було нормальних стосунків.

Варто також пам’ятати, що подружжя може успадковувати пенсійні та страхові виплати. Для цього повинні бути дотримані необхідні умови.

Успадкування між подружжям

Після реформи відбулися деякі зміни в правилах успадкування майна подружжям. Найбільш важливими є 4 аспекти, зазначені нижче.

Заповіти після розірвання шлюбу

Якщо відбулося розлучення, автоматично заповіт, складений на користь другого з подружжя або партнера, втрачає юридичну силу. Ми говоримо про так звану «презумпцію мовчазної згоди». Водночас, у разі необхідності, заповідач може скласти новий документ.

Спадкові права, зарезервовані в заповіті на користь усиновлених дітей з 2017 року, також втрачають чинність, якщо усиновлення було скасовано.

Спадкові права цивільних партнерів

Нещодавно законодавство також включило цивільних партнерів до переліку законних спадкоємців. Це стосується і зареєстрованих одностатевих шлюбів. Однак існує умова для отримання спадщини – проживання в одному будинку не менше трьох років.

Якщо не було складено заповіту і немає інших спадкоємців, наприклад, братів або сестер, все майно переходить до чоловіка або дружини. Цивільні партнери не мали такого права на майно до 2017 року. Це дуже важлива зміна, яку варто мати на увазі, коли мова йде про спадкування в Австрії для нерезидентів.

Спадкові права для зареєстрованих партнерів

У 2017 році одностатеві пари отримали такі ж права у сфері спадкування, як і традиційні подружні пари. Таким чином, статус повністю зрівнявся з традиційними сім’ями, коли мова йде про розподіл майна.

Права того з подружжя, хто залишився після смерті іншого

Після смерті одного з подружжя або партнера, другий має право продовжувати жити в житлі, де пара раніше проживала разом. Будинок або квартира вважається невід’ємною частиною майна. Партнер або чоловік/дружина також має право на всі предмети домашнього господарства, навіть якщо він/вона вступить у повторний шлюб. Подружжя або зареєстровані партнери мають право залишатися в колишньому спільному житлі протягом одного року після втрати майна.

Обов’язкова частка у спадщині в Австрії

Під обов’язковою часткою мається на увазі мінімальна частка спадщини, яку спадкоємці отримують у грошовій формі. Згідно з новим законом про спадкування в Австрії, вона доступна лише подружжю, зареєстрованим партнерам або дітям власника майна. До змін ця сума також ділилася між батьками, братами, сестрами, бабусями і дідусями. Однак тепер ці родичі не мають права на обов’язкову частку.

У разі успадкування нерухомості, будь то квартира, в якій проживає переживший чоловік або дружина, або бізнес, який забезпечує кошти, необхідні для проживання, обов’язкова частка може бути відкладена на строк до п’яти років. Залежно від конкретної ситуації, цей термін може становити до 10 років. Це дає спадкоємцям час для врегулювання спадщини.

За новими правилами спадкоємці мають можливість подати заяву на отримання обов’язкової частки, однак не одразу після смерті власника майна, а лише після спливу одного року. У ситуації, коли з такою вимогою звертаються обтяжені спадкоємці або коли в заповіті міститься воля померлого, виплата може бути відкладена на 5 або навіть 10 років. Остаточне рішення в такій ситуації приймає лише суд.

Наразі, згідно з чинним законодавством, спадкодавець може зменшити обов’язкову частку спадкоємця, якщо він не мав жодних контактів з власником майна протягом багатьох років. Прикладом може бути ситуація, коли син не бачив свого батька протягом 20 років. Це також стосується подружжя, яке було одружене, але тривалий час практично не проживало разом.

Pflegevermächtnis, або догляд за померлим

Член сім’ї, який залишається поруч з померлим в останні місяці його життя і надає йому необхідну допомогу, має можливість подати заяву на отримання спеціальної допомоги по догляду. При цьому повинні бути дотримані наступні умови:

• час, протягом якого надавалася така допомога, становить не менше 6 місяців за останні 3 роки
• для визнання такого догляду необхідним є щонайменше 20 годин на місяць
• догляд не повинен бути оплачуваним

Допомога може бути призначена лише одній особі – не має значення, чи доглядали за померлим більше родичів.

Фіксованої суми в цій допомозі немає. Допомога розраховується на основі заробітної плати доглядальниці. Рішення про призначення допомоги приймає суд. Її можуть отримувати подружжя, батьки, діти, брати і сестри, а також далекі родичі. До них відносяться дядьки, тітки, бабусі, дідусі, прабабусі, прадідусі, а також подружжя та партнери цих осіб.

Умовою для отримання допомоги є наявність супутника життя або родича. Водночас, у ситуації, коли спадкодавець раніше обіцяв компенсувати родичу витрати на його догляд, і при цьому ці домовленості були враховані спільно з іншими спадкоємцями, то виплата цієї компенсації може відбуватися за рахунок спадщини. У той же час, однак, у такій ситуації допомога на догляд більше не виплачується. Така виплата не є частиною обов’язкової частки спадкоємця. Це додаткові витрати.

Правила спадкування бізнесу

У випадку успадкування бізнес-активів, тобто, наприклад, компаній і підприємств, діють законодавчі положення або заповіт, якщо він був заповіданий. Якщо спадщина з Австрії не передбачає грошових коштів, то за таких обставин новий власник зобов’язаний виплатити обов’язкову частку іншим спадкоємцям. До змін у законодавстві ці виплати були суворо захищені з точки зору можливих змін та відстрочок.

Ці вимоги були пом’якшені в нинішньому стані закону. Згідно з новим законодавством, спадкоємці можуть бути звільнені судом від обов’язкової виплати паїв – це звільнення поширюється на перші п’ять років. Якщо власник не стабілізує фінансове становище після закінчення цього часу, він може бути змушений продати цінні папери, що належать компанії або її дочірнім підприємствам, наприклад, для покриття боргу.

Коли може відбутися позбавлення спадщини?

Аналізуючи, як успадкувати австрійський спадок, варто також знати, за яких обставин може відбутися позбавлення спадщини. Згідно зі змінами в законодавстві, позбавлення спадщини може статися, якщо родичі навмисно не виконували батьківські обов’язки. Ще однією причиною може бути жорстоке поводження з боку батьків. Якщо проти близького родича скоєно злочин, за який його засуджено до позбавлення волі на строк понад один рік, то такі обставини є підставою для втрати права на спадкування майна.

Однак нинішні правила є ще суворішими. Так, майно може бути втрачене не лише внаслідок фізичного насильства, але й якщо спадкоємець вчинив злочин, який був пов’язаний з майном спадкодавця. Це може бути як крадіжка, так і знищення цінного майна.

Податок на спадщину в Австрії

Після реформи законодавства у 2017 році були переглянуті примітки до закону про спадщину, які були встановлені у 2015 році. Внесені зміни стосуються податку на спадщину в Австрії, який зобов’язані сплачувати спадкоємці. Його ставка для резидентів і нерезидентів безпосередньо залежить від вартості активів, що успадковуються. Нижче наведено шкалу ставок:

• 0,5% – якщо вартість об’єкта не перевищує 250 000 євро;
• 2% – це ставка, якщо вартість об’єкта становить від 250 000 до 400 000 євро
• 3,5% – це ставка, яку необхідно сплатити, якщо вартість майна перевищує 400 000 євро.

Варто також пам’ятати, що ті, хто вирішив пожертвувати майно на благодійність, не повинні сплачувати цей податок. Це може бути випадок заповіту організаціям, які працюють для суспільних цілей. Запровадження такого нового законодавства покликане сприяти розвитку благодійності та підтримці гідних справ.

Кожен, хто піклується про забезпечення майбутнього своєї сім’ї, повинен скласти заповіт у спосіб, передбачений чинним законодавством. Таким чином, як засвідчать юристи, можна уникнути тривалих і дуже складних судових розглядів. А це завжди полегшить життя вам і вашим близьким.

У компанії «Lawyer in Europe» ми пропонуємо нашим Клієнтам всебічну допомогу в отриманні спадщини за кордоном. Тому ми також раді надати Вам необхідну підтримку в питаннях спадкування в Австрії. Для отримання всебічної підтримки ми запрошуємо Вас звернутися до юристів компанії «Lawyer in Europe».