Отримання спадку з Англії іноземцями

Наша компанія надає експертну допомогу у розумінні процесу одержання спадщини в Англії для іноземців, уважно аналізуючи кожен конкретний випадок. Ми підходимо до кожного питання з урахуванням усіх нюансів, щоб запропонувати нашим клієнтам найефективніші та якісні рішення.

Якщо Ви є іноземцем, який проживає на території Великобританії, або володієте нерухомістю в цій країні, важливо зрозуміти, як місцеве законодавство регулює спадкові питання, і які податки можуть виникнути під час передачі майна. Спадок з Англії для іноземців може бути пов’язаний з низкою юридичних особливостей, які важливо враховувати під час планування спадкування та сплати податків.

Важливо зрозуміти, чи підпорядковуватиметься Ваше майно спадковому праву Великобританії чи законодавству Вашої рідної країни. У деяких випадках розумно скласти заповіт у Великобританії, щоб забезпечити захист своїх активів, оскільки він визначає, яким чином буде поділено спадок в Англії чи іншому регіоні Великобританії.

Спадкове право у Великобританії

Законодавство Великобританії в галузі спадкування стосується як громадян країни, так і іноземних громадян, а також поширюється на їхнє майно, що знаходиться у всьому світі. Якщо Ви не є резидентом, але володієте нерухомістю у Великобританії, то місцеві норми наслідування можуть стосуватися частини Ваших активів.

Великобританія, разом із Данією та Ірландією, обрала не адаптувати своє законодавство до змін, введених у рамках ЄС щодо наслідування. Ці зміни надають громадянам, які мешкають в інших країнах ЄС, право обирати, за яким законодавством їм регулюватиметься розподіл їхнього майна — за законами своєї рідної країни чи країни проживання. Це означає, що британці, які живуть в інших державах ЄС, спадкуватимуть згідно із законами Великобританії.

Законодавство про успадкування у Великобританії варіюється залежно від регіону. В Англії та Уельсі відсутня концепція «обов’язкової спадщини», що означає, що люди можуть розпоряджатися своєю власністю на власний розсуд. У той час як у Шотландії подружжя та діти мають право на певну частку майна, навіть якщо заповіт не передбачено. У випадку, якщо в сім’ї є лише чоловік чи діти, вони мають право на 50% чистої вартості спадщини. Якщо Ви хочете оформити спадщину в Англії, Шотландії та Уельсі, звернення до досвідчених юристів допоможе Вам уникнути помилок та гарантувати правильність усіх процедур.

Вступ у спадок у Великобританії

Перш ніж розпочати процес успадкування у Великобританії, необхідно визначити склад спадщини та з’ясувати розмір боргів померлого. Здобуття прав на майно можливе лише після того, як будуть погашені всі його боргові зобов’язання. У Великобританії існує два способи передачі спадщини: за заповітом чи згідно із законом.

Спадкування за заповітом

Кожна дієздатна особа має право розпоряджатися своїм майном та заздалегідь призначати спадкоємців. У заповіті можна встановити умови для отримання активів, розподілити частки, вказати права на доходи від майна, що успадковується, а також призначити опікунів для неповнолітніх дітей.

Заповіт забезпечує розподіл майна відповідно до бажань його укладача. Досвідчений юрист може допомогти мінімізувати податок на спадщину, який належить сплатити родичам померлого. Для визнання заповіту дійсним слід пройти судову процедуру, відому як апробація. Після успішного завершення цього процесу спадкоємці одержують свої частки майна, як зазначено у заповіті.

Спадкування у Великобританії за законом

У Великобританії, якщо заповіту немає, майно успадковується за наступним порядком:

• Якщо чоловік або громадянський партнер пережив, він отримує всі предмети особистого користування та обов’язкову суму у 250,000 GBP. Майно, що залишилося, ділиться порівну між дітьми. Якщо вартість спадщини менша від цієї суми, все майно переходить до чоловіка. Така сама ситуація, якщо пара не має дітей.
• Якщо чоловіка, який пережив, немає, майно ділиться між дітьми.
• Якщо дітей немає, право на спадщину переходить до батьків померлого.
• У разі відсутності батьків спадок передається наступним по черзі кровним родичам.

Якщо заповіту немає, спадкоємці не можуть відразу розпоряджатися майном померлого. Всі активи блокуються доти, доки не буде офіційно підтверджено спорідненість. Виконавець заповіту займається оцінкою майна, поданням податкової декларації, сплатою податку на спадок та погашенням боргів покійного. Тільки після виконання цих кроків спадщина ділиться між спадкоємцями.

Закон Великобританії про успадкування щодо шлюбу

Закон про спадкування у Великобританії, особливо щодо подружніх пар, відрізняється від законодавства багатьох європейських країн. На відміну від багатьох місць, у Великобританії шлюб не автоматично призводить до спільної власності. Якщо майно не було спеціально передане у загальну власність подружжя, воно залишається приватним. В Англії та Уельсі також відсутня система «обов’язкової спадщини».

Щодо нерухомості, згідно з британським законодавством, вона може бути передана через трастові структури. У таких випадках існує різниця між юридичним власником, керуючим майном (довірчою особою), та бенефіціаром, який є одержувачем. Варто зазначити, що трасти не підлягають реєстрації у земельному кадастрі.

Процедура наслідування

Процес успадкування має свої особливості у різних частинах Великобританії, включаючи Англію та Уельс, а також Шотландію та Північну Ірландію.

Заповіт в Англії та Уельсі

Щоб розібратися, як отримати спадщину громадянина Англії, необхідно враховувати особливості британського законодавства та процес вступу в права спадкування. Після смерті людини в Англії та Уельсі необхідно подати заяву на отримання гранту представництва (grant of representation), який дає право керувати його майном. Цю заяву можна подати як особисто, і через представника. Важливо слідувати встановленій процедурі при оформленні спадщини, щоб уникнути помилок.

Процес одержання спадщини включає кілька ключових етапів:

• Насамперед, з’ясовується, чи залишив померлий заповіт. Якщо заповіту немає, родичі можуть подати заяву на отримання гранту представництва.
• Подається заявка на отримання гранту представництва.
• За потреби сплачується податок на спадщину, якщо вартість майна перевищує 325 000 фунтів стерлінгів.
• Збираються всі активи покійного, крім боргів (наприклад, гроші від продажу майна).
• Погашаються усі борги.
• Розподіляється майно серед тих, хто має на нього право (бенефіціарів).

Грант представництва може бути також відомий як «grant of probate», «letters of administration» або «letters of administration with a will».

Грант представництва не потрібен у наступних випадках:

• якщо майно передається дружині або партнеру, що пережив, і воно знаходилося в спільному володінні (наприклад, загальний банківський рахунок).
• якщо у спадок не входять земельні ділянки чи акції.

Також необхідно зв’язатися з організаціями, які обслуговували активи покійного, як-от банк або страхова компанія. Ці установи можуть вимагати документ, що підтверджує смерть (свідоцтво про смерть). Важливо розуміти, що кожна установа має свої вимоги, і в деяких випадках вони можуть попросити «грант представництва» для продовження процесу.

Як подати заявку на грант представництва (grant of representation)

Процес подання заяви можна здійснити особисто чи через уповноваженого представника. Дотримуйтесь цих кроків:

• Заповніть заяву на спадщину. Ви можете зробити це самостійно або зателефонувати за номером податкової служби на спадок для консультації (0300 123 1072).
• Заповніть податкову форму для спадщини, щоб визначити вартість майна, що також вплине на суму податку.
• Надішліть усі документи до відповідного органу, який займається справами наслідування. Не забудьте додати наступні документи:
  • форму заявки на спадщину (Probate application form);
  • податкову форму на спадщину (Inheritance Tax form);
  • офіційну копію свідоцтва про смерть;
  • оригінал заповіту та три його копії;
  • підтвердження оплати зборів у розмірі 105 фунтів стерлінгів (якщо вартість майна менше £5000, комісія не стягується).

Після подання документів до Служби спадкових справ Ви отримаєте присягу та інструкції щодо запису на прийом. Вам потрібно буде підписати присягу або підтвердити правдивість даних. Дозвіл на представництво має бути виданий протягом десяти робочих днів після того, як Ви приймете присягу.

Якщо померлий залишив заповіт

Якщо Ви стали виконавцем заповіту, маєте право подати заявку на отримання представництва (grant of representation). У разі, якщо виконавця не було призначено або він не готовий виконати свої обов’язки, потрібно звернутися до Реєстру спадкових справ. Вам нададуть усі необхідні інструкції щодо подальших дій.

Якщо померлий не залишив заповіту

У таких ситуаціях заяву на отримання права представництва може подати найближчий родич, наприклад, чоловік чи діти. Закон визначає, хто стане спадкоємцем, якщо заповіту немає.

Якщо у Вас із померлим був загальний рахунок, то кошти на ньому автоматично переходять до Вас, і у такому разі дозвіл на представництво не потрібен.

Як діяти після надання дозволу на представництво (grant of representation)

Необхідно надати копію дозволу на представництво в організації, з якими мав справу померлий, наприклад, у банк. Якщо він отримував пенсію, зверніться до відповідного постачальника послуг. Далі важливо погасити всі боргові зобов’язання та неоплачені рахунки. Після того, як усі борги та податки будуть врегульовані, можна розподілити майно згідно із заповітом або відповідно до закону.

Що робити, якщо Ви успадкували нерухомість

Якщо Ви вирішите продати нерухомість, Вам доведеться сплатити податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax). Якщо Ви вирішите залишити нерухомість, потрібно буде зареєструвати право власності в реєстрі земель (Land Registry).

Якщо хтось продовжує жити в цій нерухомості, важливо погодити, чи ця людина залишатиметься там, чи майно буде продано. Ці моменти мають бути чітко вказані у заповіті.

Ще одним варіантом є здавання нерухомості в оренду, що вимагатиме сплати податку на дохід (Income Tax).

Прийняття чи відмова від спадщини

Людина, призначена для отримання спадщини, зобов’язана протягом шести місяців з моменту отримання повідомлення про спадщину прийняти рішення та звернутися до нотаріуса. Закон передбачає три можливі варіанти дій щодо спадщини:

• повне прийняття спадщини;
• прийняття спадщини зі складанням інвентаризації;
• повна відмова від спадщини.

Прийняття спадщини у повному обсязі

Коли спадкоємець вирішує повністю прийняти спадщину, він автоматично бере на себе відповідальність за всі борги, пов’язані з цією спадщиною, без жодних обмежень. Тобто, набуваючи права на майно померлого, він стає повним власником цього майна та несе відповідальність за всі заборгованості, які можуть бути пов’язані з ним, якщо такі зобов’язання були залишені покійним.

Важливо пам’ятати, що якщо спадкоємець не подасть заяву про прийняття або відмову від спадщини з Англії протягом шести місяців з моменту, коли він дізнався про спадкування, це буде розцінюватися як автоматичне прийняття всієї спадщини без обмежень.

Прийняття спадщини з урахуванням опису

Якщо спадкоємець вирішить прийняти спадщину з інвентаризацією, його відповідальність за борги обмежується лише вартістю успадкованих активів, тобто сумою, зазначеною в інвентаризації.

Корисно враховувати:

• Отримання спадщини з Англії зі складанням опису передбачає певні витрати для спадкоємців. В основному це витрати на оплату послуг судового виконавця, який займається упорядкуванням опису, оцінкою майна та прав, включених у спадок, а також розрахунком заборгованостей, пов’язаних зі спадщиною.
• Якщо у складі спадщини є закладена нерухомість (наприклад, іпотека), обмеження відповідальності через опис не поширюється на такі активи. У разі несплати боргу кредитор (банк) має право вимагати погашення заборгованості від усіх співвласників заставного майна та ініціювати процес примусового стягнення.

Відмова від спадщини

Якщо відомо заздалегідь, що зобов’язання щодо боргів спадкодавця перевищують цінність спадкового майна, слід своєчасно звернутися до нотаріуса або до суду у спадкових справах із заявою про відмову від спадщини. В іншому випадку після закінчення шести місяців спадщина вважається прийнятою повністю, і спадкоємець автоматично бере на себе повну відповідальність за всі борги, що входять до складу спадкових активів.

Важливо пам’ятати:

• Заява про прийняття чи відмову від спадщини іноземців в Англії повинна бути подана нотаріусу протягом шести місяців з моменту, коли спадкоємець дізнався про своє право на майно.
• Рішення про прийняття чи відмову від спадщини є остаточним і не може бути відкликане, змінити його згодом неможливо.
• Не можна прийняти одну частину спадщини та відмовитися від іншої — прийняття здійснюється повністю.
• Якщо спадкоємець відмовляється від спадщини, його місце займають його діти. Щоб уникнути боргу, спадкоємцям, включаючи неповнолітніх дітей, також доведеться подати заяву про відмову. За неповнолітніх це роблять батьки як законні представники.
• Подати заяву про прийняття чи відмову слід до окружного суду, який охоплює район проживання чи постійного перебування заявника.

Податок на спадщину

Податок на спадщину становить 40% від загальної вартості активів, оцінених на момент смерті спадкодавця. Цей податок оплачується з майна покійного до того, як спадщина буде розподілена між спадкоємцями.

Звичайно, існують і винятки із цього правила:

• Спадщина, яка передається дружині чи чоловіку, звільняється від сплати податку.
• Усі інші спадкоємці зобов’язані виплатити податок у повному обсязі.
• Для визначення оподатковуваної бази з майна покійного віднімається неоподатковуваний мінімум, що дорівнює £325 000, а також додатково £100 000 — із вартості основної житлової нерухомості. Якщо спадок переходить до чоловіка, його неоподатковувана сума підсумовується з початковою. Таким чином, якщо майно передається дітям від пари, сукупний ліміт без оподаткування може сягати £850 000
• Дарування, що перевищують суму в £3000, зроблені померлим за останні сім років, оподатковуються за особливими правилами:
  • Якщо смерть відбулася протягом трьох років після передачі подарунка, він оподатковується за повною ставкою податку (40%).
  • Якщо людина померла через три — чотири роки після дарування, ставка знижується до 32%; якщо минуло чотири — п’ять років — до 24%, і далі податок зменшується на 20% з кожним наступним роком.
  • Подарунки, зроблені за сім років і більше до смерті, повністю звільняються від оподаткування.

Для багатьох розмови про спадщину можуть бути неприємними та викликати бажання відкласти цю тему у довгий ящик. Однак варто замислитися про це заздалегідь, щоб позбавити рідних та близьких від зайвих складнощів та бюрократичних турбот у той момент, коли вони й так перебувають у скрутному емоційному стані.

Очікувані зміни в оподаткуванні на спадщину у Великобританії

З 6 квітня 2025 року (з урахуванням перехідного періоду) буде скасовано систему оподаткування грошових переказів, яку замінить новий режим оподаткування, заснований виключно на принципі резидентства. Найбільші зміни стосуватимуться тих осіб, які вважаються податковими резидентами Великобританії, але фактично не проживають там (RND).

Однак для більшості іноземних власників британської нерухомості ці нововведення матимуть мінімальний вплив, оскільки британські активи продовжать оподатковуватися податком на спадщину, як і раніше.

Чотирирічне звільнення від сплати податків за новим режимом може навіть підвищити інтерес іноземців до короткострокового проживання у Великобританії з метою інвестицій. Офшорні компанії та трасти, які володіють британською нерухомістю, варто переглянути заздалегідь, до набуття чинності змін у 2025 році. Усі заходи щодо мінімізації наслідків нового податку на спадщину слід запровадити до закінчення податкового періоду 2024/25.

Процес спадкування в Англії може бути складним, особливо якщо виникають питання про податки, поділ майна та дотримання юридичних формальностей. Якщо Ви хочете, щоб Ваше майно дісталося потрібним людям і не обтяжувалося надмірними податками, які можна зменшити, важливо отримати консультацію у професіонала. Фахівці нашої компанії нададуть допомогу в плануванні Ваших статків, мінімізації податкових зобов’язань, складання заповіту, підготовки необхідних документів та передачі прав на спадщину тим, хто на це має право.

Часті запитання

Що робити, якщо я співвласник майна померлого?

Якщо майно покійного було в спільному володінні з Вами, то порядок спадкування в Англії буде таким:

• Усі кошти на спільних банківських рахунках автоматично переходять до власника, що залишився, при цьому не підлягають оподаткуванню.
• Якщо мова йде про нерухомість, що знаходиться в рівному сумісному володінні (beneficial joint tenants), право власності на неї переходить до живого власника без податку.
• У разі пайового володіння (tenants in common) частка померлого передається у спадок відповідно до його заповіту або встановлених законом правил.

Як бути, якщо заповіту немає?

Якщо заповіт відсутній, застосовується стандартний порядок успадкування, який регулює розподіл всього майна та активів покійного, не згаданих у документі. (див. розділ «Процес вступу у спадок у Великобританії»)